Задачи по ндфл с решением

Расчет ндфл задачи с решением

Задачи по ндфл с решением

Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме руб.

Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. Полный доход: руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере руб.

Сумма налогового вычета: руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Задача с решением по НДФЛ
  • Как высчитать НДФЛ из зарплаты
  • Расчет ндфл задачи с решением
  • Практические задачи по НДФЛ с решениями
  • Задача №24. Расчет НДФЛ с использованием налоговых вычетов
  • Задача: определить сумму НДФЛ за месяц и за год
  • Проверь себя — задачи по НДФЛ с решением
  • Задачи по налогообложению

Задача с решением по НДФЛ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

С марта года это правило перестало действовать подп. А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. В году Звягинцев М. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. За год доход Звягинцева М. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т.

Семенов С. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 рублей. Продажа гаража принесла руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет а для объектов, полученных в собственность с года, — более 5 лет , то на полученный от его продажи доход налог не начисляется п.

Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов.

Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале.

Еще больше материалов по данной теме см. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Решение: До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если: объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. Решение: 1. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы.

Работнице организации ,имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет один из детей инвалид детства ,ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь руб,требуется определить налоговую базу за период январь-декабрь,определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь -декабрь. В семье И. Работают оба супруга налоговые резиденты РФ , доход одного из них 40 рублей в месяц, второго 50 рублей в месяц.

Второй родитель отказался от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу первого. Первый из супругов за год пожертвовал Фонду помощи инвалидам 30 рублей. В июле этому супругу на работе была выплачена материальная помощь в размере 10 рублей.

Какую сумму НДФЛ сможет по итогам года вернуть супруг из бюджета при условии, что налоговые вычеты он в течение года у работодателя не получал? Посчитайте сумму налоговых вычетов при продаже недвижимости за 2 руб. Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже.

Почему налоговая база по Ковалевой расcчитывается не нарастающим итогом? У Петра Ивановича 2 детей сыну 1 год для 5 лет его зарплата Иванович сможет вернуть уплату сможет вернуть НДФЛ в рамках стандартного налога вычита. То есть сын в возрасте 1 год, будет до 5 лет зарабатывать 24 в месяц?

Ну тогда он сам способен себя обеспечить и Петру Ивановичу я так думаю вычет не положен. Попробуйте на форуме поспрашивать тут. Ваш вопрос.

В течение года вы ежемесячно получали доход от предпринимательской деятельности в сумме 23 тыс. На вашем иждивении находятся трое детей в возрасте: 5 , 10 и 20 лет.

Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты

Леонова Е. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е. Сумма стандартных вычетов равна руб. Исчислим общую величину вычетов: 8 руб. О сайте.

Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ п. То есть налоговая база рассчитывается по формуле:.

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:.

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:. Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях.

Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог. Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет.

Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. За год доход Звягинцева М.

Нужно рассчитать базу по НДФЛ за год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов.

Ежемесячная заработная плата физического лица 12 руб.

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме тыс. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:.

Организация выдала работнику беспроцентный кредит в сумме руб. Какова в этом случае налоговая база?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Добрый день. По правилам форума вы должны предложить свой вариант расчета. НДФЛ считается нарастающим с начала года.

.

Задачи по налогообложению

.

.

.

Источник: https://diesel-point.ru/kommercheskoe-pravo/raschet-ndfl-zadachi-s-resheniem.php

Задача №4365 (расчет НДФЛ)

Задачи по ндфл с решением

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  • обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
  • лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

  • сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  • сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  • налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной…
  • В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс….
  • В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог…
  • В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором…
  • Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,…

Решение задачи:

1. Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

https://www.youtube.com/watch?v=q5LuwyMzAuo

Если налогоплательщик получает 370000 руб., то сумма выплат в 280000 руб. достигнута по истечении 10-ти месяцев. Следовательно, сумма налогового вычета равна:

1400*2*10=28000 руб.

2. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Таким образом, общая сумма социальных налоговых вычетов по истечение прошедшего года составляет:

49000+48000+50000=147000 руб.,

но в расчет берется только сумма в размере 120000 руб. Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.

Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:

120000*13/100=15600 руб.

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:

50000*13/100=6500 руб.

Источник: http://vipreshebnik.ru/nalogoblozhenie/1854-zadacha-4365-raschet-ndfl.html

Задачи по финансам с решениями. Налог на доходы физических лиц

Задачи по ндфл с решением

Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь.

Решение.

Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб.

Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Сумма налогового вычета: 3000 руб. × 6 мес. = 18000 руб.

Налогооблагаемая база: 36000 руб. – 18000 руб. = 18000 руб.

Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб.

Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года.

Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись.

По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.

Решение.

По договорам гражданско-правового характера:

Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб.

Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=VdUDgkJYJnE

Перерасчет налоговой базы:

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).

Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб.

, налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб.

Налогооблагаемая база: 84000 руб. – 2600 руб. = 81400 руб.

Сумма налога: 81400 руб. × 0,13 = 10582 руб.

Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. – 10582 руб. = 338 руб.

Задача 3. Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке.

В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.

Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.

В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.?

Если мать этого ребенка не состоит в зарегистрированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.?

Решение.

1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., т.к. он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка.

2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.

Задача 4 (для всех вариантов). Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

МесяцыМесто основной работыМесто работы АМесто работы Б
Январь200018005000
Февраль200015001200
Март300018002000
Апрель30001400
Май3156900
Июнь4000
Июль42001000
Август5000
Сентябрь6000
Октябрь61441800
Ноябрь700010005000
Декабрь70002700

Решение.

По месту основной работы:

Общий доход: 2000 руб. + 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. +

+ 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб. + 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб.

за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб.

, налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых шести месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 6 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 6 мес. × 400 руб. = 7800 руб.

Налогооблагаемая база: 52500 руб. – 7800 руб. = 44700 руб.

Сумма налога: 44700 руб. × 0,13 = 5811 руб.

По месту работы А:

Общий доход: 1800 руб. + 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб. + 900 руб. + 1000 руб. +

+ 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.

Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб.

По месту работы Б:

Общий доход: 5000 руб. + 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб. = 13200 руб.

Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб.

Общая сумма налога: 5811 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 9334 руб.

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб.

Налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб.

Налогооблагаемая база: 79600 руб. – 2600 руб. = 77000 руб.

Сумма налога: 77000 руб. × 0,13 = 10010 руб.

Сумма доплаты: 10010 руб. – 9334 руб. = 676 руб.

Источник: https://www.goodstudents.ru/finance/507-nalog-dohody.html

Практикум по теме

Задачи по ндфл с решением

3.2.1. Методические указания
3.2.2. Задачи
Задача 1
Задача 2

3.2.1. Методические указания

При решении задач по теме 3.2 следует руководствоваться положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, облагаемым по ставке 13 %. При этом производится зачет удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Сумма налога по доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

По НДФЛ установлены следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

При расчете НДФЛ следует учесть, что ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Приведем пример расчета суммы налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

Пример 3.2.1. В I квартале 2008 г. работнику была выплачена заработная плата по основному месту работы на российском предприятии — по 10000 руб. в каждом месяце.

У работника на иждивении находятся ребенок в возрасте до 18 лет, что подтверждено соответствующими документами. Кроме того, в марте ему была выплачена материальная помощь в размере 5000 и дивиденды от работодателя, в размере 8000 руб.

Расчет налога на доходы физического лица за март 2008 г. приведен в табл. 3.2.1.

Таблица 3.2.1

№ ппНаименование операцииСумма (в руб.)
1Начисление работнику заработной платы за январь в соответствии с установленным окладом10000
2Из суммы дохода исключаются:- стандартный налоговый вычет на самого работника- стандартные вычеты на содержание ребенка до 18 лет400600
3Расчет налоговой базы за январь (10000 руб. – 1000 руб.)9000
4Расчет налога на доходы физического лица за январь (9000 руб. х 13 %)1170
5Начисление заработной платы работнику в январе – феврале (10000 руб. + 10000 руб.)20000
6Общая сумма стандартных налоговых вычетов за два месяца (400 руб. х 2 мес. + 600 руб. х 2 мес.)2000
7Расчет налоговой базы за январь–февраль (20000 руб. – 2000 руб.)18000
8Расчет общей суммы налога на доходы за январь – февраль (18000 руб. х 13 %)2340
9Удержание налога с дохода работника за февраль (2340 руб. – 1170 руб.)1170
10За январь–февраль–март работнику начислена заработная плата (10000+10000 +10000 руб.)30000
11Общая сумма стандартных налоговых вычетов (вычет на работника только за 2 месяца, т. к. в марте доход превысил 20000 руб.)2600
12Налоговая база за январь–февраль–март (30000 руб. + 1000 – 2600 руб.) (в марте в налоговую базу включается сумма материальной помощи в части, превышающей 4000 руб.)28400
13Общая сумма налога на доходы работника за январь – март (28400 руб. х 13 %)3692
14Расчет суммы налога, удержанной с доходов работника за март (3692 руб.–2340 руб.), облагаемых по ставке 13 %1352
15Расчет суммы налога с доходов, полученных от долевого участия в российской организации (8000 руб. х 9 %)720
16Удержание общей суммы налога на доходы работника за март (1352 руб. + 720 руб.)2072

При решении задач следует учитывать, что в налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные в форме материальной выгоды (ст. 212 НК РФ):

  1. От экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. В налоговую базу включается превышение:
  • суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
  • суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  1. Полученной от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых лиц по отношению к налогоплательщику.

Налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

Задача 1 

В отчетном году оклад физического лица на фабрике, являющейся его основным местом работы, составил 8 тысяч рублей в месяц. Помимо этого, работник фабрики получил:

  1. в январе — дивиденды в размере 4 000 рублей;
  2. в марте — подарок стоимостью 1 500 рублей;
  3. в июне — материальную помощь в размере 5 500 рублей;
  4. в сентябре — возмещение командировочных расходов 1 300 рублей (в том числе в пределах норм — 1 100 рублей);
  5. в декабре — премию по итогам работы за год в сумме 6 800 рублей.

На фабрике за счет собственных средств производятся ежемесячные отчисления в негосударственный пенсионный фонд в размере 2 % от оклада работника.

https://www.youtube.com/watch?v=DejR3H0F2qI

Во II квартале работник был направлен на курсы повышения квалификации по своей специальности. Фабрика в апреле внесла плату за курсы — 1 500 рублей.

Кроме того, работник взял на фабрике беспроцентную ссуду в размере 20 000 рублей сроком на 2 месяца (с 1 июля по 31 августа). Ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла в этот период 12 %.

В ноябре в связи с болезнью работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размере 75 % от оклада. Гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 15 тысяч рублей. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

В феврале работник на фабрике приобрел холодильник за 9 тысяч рублей. Рыночная цена аналогичной модели холодильника составила на день продажи 12 тысяч рублей.

Работник имеет дочь в возрасте 11 лет и сына в возрасте 20 лет (студента дневной формы обучения). Стоимость обучения сына в институте, оплаченная работником, составила за год 39 тысяч рублей.

Гражданин в течение года также получал доходы от выполнения трудовых обязанностей по совместительству в строительной организации. Среднемесячная заработная плата составляла 3 900 рублей.

В марте гражданином получен гонорар за издание на территории России литературного произведения — 10 тысяч рублей. Документально подтвержденные расходы, связанные с написанием литературного произведения, составляют 3 500 рублей.

За выполненные в августе работы по договору подряда с магазином гражданину была начислена плата 10 тысяч рублей. В связи с отсутствием средств на выплату заработной платы была выдана бытовая техника стоимостью 12 тысяч рублей.

В апреле получен доход от продажи личного имущества через комиссионный магазин — 5 тысяч рублей.

В августе гражданином была продана квартира за 1 150 тысяч рублей, приобретенная два года назад, и легковой автомобиль за 200 тысяч рублей, находившийся в собственности гражданина более 3 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов. Документы, подтверждающие затраты на приобретение квартиры, гражданин не представил.

Определить:

  1. Совокупный облагаемый доход физического лица за указанный период.
  2. Сумму налога на доходы, удержанного с физического лица по каждому месту работы.
  3. Произвести расчет суммы налога на доходы физических лиц за год.

Задача 2 

Согласно представленной декларации предпринимателем получен доход за налоговый период на сумму 780125 руб., в том числе выручка от реализации ремонтно-строительных услуг составила 600125 руб., доход от реализации квартиры, находящейся в его собственности менее пяти лет, составил 1100000 руб.

Представлен реестр документов, подтверждающих произведенные расходы на сумму 428560 руб., в том числе:

  • накладные на приобретение строительных материалов на сумму 198880 руб., платежные поручения, подтверждающие оплату строительных материалов на сумму 140365 руб.;
  • счета-фактуры на оплату транспортных расходов на сумму 179680 руб., платежные поручения, подтверждающие оплату транспортных расходов на сумму 110980 руб.;
  • платежные ведомости на выдачу заработной платы работникам по трудовым соглашениям на сумму 40000 руб.;
  • квитанции, подтверждающие уплату авансового платежа по налогу на доходы физических лиц на сумму 10000 руб.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Перейти к версии для печати

 

Источник: http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_2/15/15_P1_R3_T2.html

Примеры расчета вычета

Задачи по ндфл с решением

08.10.19

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Собственное обучение

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма вычета за обучение составляет 80 тыс.руб. (т.е. вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Пример 2: Собственное обучение на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс.руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (с которых удерживается 13% – 6 500 руб. налога на доходы).

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2018 год подоходного налога составит более 15 600 рублей, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2019 году.

Пример 3: Вычет на обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.), поэтому максимальная сумма социальных вычетов (обучение, лечение и т.д.

) за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А.

заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Вычет на обучение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс.руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц (соответственно, за год он заплатит 31 тыс. руб. подоходного налога).

Расчет вычета:
В этом случае Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за обучение сына (так как сын учится очно), но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб.

Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс.руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатит более 6 500 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А.

может в 2019 году.

Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил:

  • образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;
  • образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.;
  • обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.;

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения не предусмотрен налоговым законодательством, поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.

Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб., поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.

Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс.руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб.

(обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.

Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в ВУЗе на заочном отделении с 2015 по 2018 год, оплачивая свою учебу в размере 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2018 году и хочет получить его за все годы обучения.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал и зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц (и соответственно платил 23 тыс. руб. подоходного налога в год).

Расчет вычета: Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три последних года (не считая текущий), поэтому в 2019 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 руб. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Пример 7: Получение налогового вычета при оплате обучения материнским капиталом

Условия получения вычета:
Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. руб. в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Муравьева А.А. работает и зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц (соответственно платит 23 тыс. руб. подоходного налога в год).

Расчет вычета:
При оплате материнским капиталом (или другими видами субсидий) налоговый вычет не предоставляется, поэтому Муравьева А.А. не может вернуть себе денег за обучение сына.

Пример 8: Единовременная оплата обучения

Условия получения вычета:
В 2018 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в ВУЗе, которое стоит 50 тыс. руб. в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс.руб. в месяц (соответственно платит около 46 тыс. руб. подоходного налога за год).

Расчет вычета: Важно отметить, что социальный вычет на обучение можно применять только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата. Таким образом, единовременно оплатив многолетнее обучение, Васечкин В.В. может получить налоговый вычет только за 2018 год и теряет право на использование вычета в последующие годы.

Несмотря на то, что Васечкин В.В. оплатил обучение на общую сумму 200 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Васечкин сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей. Если бы Васечкин В.В. оплачивал обучение ежегодно (не превышая лимита в 120 тыс.руб.

в год), то он мог бы получить налоговый вычет для всей суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=tDDiSqSFG-o

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/primery/

/ Конституционное право / Задача по ндфл с решением проводки

НК РФ социальный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Следовательно расчет по декларации будет осуществляться в следующем виде:

1) Совокупный годовой доход налогоплательщика

22800 + 23500 + 26200 + 29900 + 22800 + 23900 + 24600 + 22800 + 26100 + 24600 * 3 = 296400 руб.

2) Количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб.

Важно

Задачи по налогу на доходы физических лиц

Рекомендации к решению задач п. 7.2.3.

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению:

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ.

лиц:

– пенсии по гос.

Вместо использования права на получение налогового вычета при продаже имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Пример 1 Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 300 000 руб.

Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.

Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:

3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:

:

  • Вакансия юрист без опыта киев 58 вакансий Помощник юриста в Киеве Помощник юриста , Есть система бонусов %, а также гарантированный рост ставки через 6 месяцев. » 3000 грн * Полная занятость, неполная занятость, готовы взять студента.

К., составит:

3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 + 3 718 = 21 762 руб.

Задача на НДФЛ с решением на социальный вычет

В 2015 году Соловьев С. Д. потратил на собственное лечение денежные средства в сумме 150 000 руб.

Лечебные услуги, которые ему необходимы для излечения недуга, признаются дорогостоящими согласно законодательно установленному перечню.
Лечебное учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии. У Соловьева С. Д.

имеется вся документация, обосновывающая его траты, направленные на лечение и закупку нужных ему медпрепаратов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2015 год доход Соловьева С. Д., который следует учесть в базе по НДФЛ, — 280 000 руб.

296400 – 63800 – 50000 = 182600 руб.

5) Сумма НДФЛ за налоговый период с учетом вычетов

182600 * 13% / 100% = 23738 руб.

6) Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по декларации

30238 – 23738 = 6500 руб.

Вывод: Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по декларации составит 6500 руб.

Налогоплательщику необходимо представить следующие документы к декларации для получения социального вычета на обучение ребенка: договор на обучение и его ксерокопию; квитанции об оплате обучения за отчетный период и их ксерокопии; справку 2-НДФЛ с места работы родителя; копию лицензии, заверенную синей печатью учебного заведения; копию свидетельства о рождении, если вычет получают родители за обучение детей; справку о форме обучения; копию паспорта.

Задание 1

Отразить в бухгалтерском учете налоговые разницы.

Общий размер имущественного налогового вычета в этих случаях не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по полученным на указанные расходы целевым займам (кредитам). Все расходы должны иметь документальное подтверждение.

Порядком предоставления и размер имущественного налогового вычета установлен в Налоговом кодексе РФ.

Если в течение года налогоплательщик не смог использовать имущественный налоговый вычет полностью его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования,

Пример 2 Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счет: 1-й вариант – собственных средств в полном объеме; 2-й вариант – средств организации.

Внимание

Если инвалид или один родитель, то вычеты *2 Облаг. Дох=16000+(5000-4000)=17000 руб. Нал. Вычеты=500+1000=1500 руб. НБ= 17000-1500=15500 руб. НДФЛ=15500*13 %=2015 руб. Задача №6 В орг-ции начислена з/пл 300т.руб.

Начислена премия за производ. Успехи 100 т.руб и пособия по вр. Нетруд-ти 3 000 руб. Начислить ЕСН за период. Решение. НБ-300000+100000=400000 руб. ЕСН в ФБ=400000*20%=80000 руб.

ЕСН в ФСС=400000*2,9 %=11600 руб. 11600-3000=8600 руб. ЕСН в ФФОМС=400000*1,1%=4400 руб. ЕСН в ТФОМС=400000*2%=8000 руб.

Задача №7 В 1 кв. поступило на р/с 900 т.руб. Начислены и уплачены страх. Взносы на обяз. Страх.-25000 руб.
Опред-ть ∑ единого н-га к уплате. Решение. ЕН=900000*6%=54000 руб. Страх. Взносы норм=54000*50%=27000 руб25000 руб. ЕН к уплате=54000-25000=29000 руб.

Задача № 8 В тек . месяце добыта 1 тыс.т. песка из котор.400 т. реал-но по цене 800 руб. без НДС и 100 т.

В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды? Решение: Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2) (п. 1.1, п. 2.1 ст.

212 НК РФ) Материальная выгода: [(2/3 х 4,125) — 1] = 1,75% (100 000 ? 0,0175 = 1 750 руб.). Налоговая ставка = 35% (п. 2 ст. 224 НК). Сумма налога = 1 750 х 0,35 = 612,5 руб. (п. 4 ст. 225 НК).

Удерживается и уплачивается налоговым агентом.

Пример 10 ООО приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества.

Налоговая база по налогу на прибыль за 1-й квартал составила 240 тыс. руб. Ставка налога на прибыль — 20%. На выплату дивидендов предусмотрено 60% чистой прибыли. Доля участников ООО: Иванов — 30%, Петров — 60%, Сидоров — 10%.

Определить налоги, удержанные с участников общества (п. 4 ст. 224 НК).

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 750 000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет. Требуется: 1. Определить, в каком варианте он имеет право на имущественный налоговый вычет.
2.

Источник: http://dogovor-ok.ru/zadacha-po-ndfl-s-resheniem-provodki

Сила Права
Добавить комментарий