Соотношение себестоимости к выручке

Содержание

МСФО, Дипифр
Отношение себестоимости продаж к выручке
Коэффициенты рентабельности
Доля себестоимости в выручке показывает

МСФО, Дипифр

Прибыльность продаж можно выразить двумя способами: через коэффициент валовой маржи и через наценку на себестоимость. Оба коэффициента выводятся из соотношения выручки, себестоимости и валовой прибыли:

Выручка        100,000
Себестоимость         (85,000)
Валовая прибыль     15,000

В английском языке валовая прибыль называется «gross profit margin». Вот от этого слова “gross margin” и пошло выражение «валовая маржа».

Коэффициент валовой маржи – это отношение величины валовой прибыли к выручке. Иными словами он показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара выручки. Если коэффициент валовой маржи равен 20%, это означает, что каждый доллар принесет нам 20 центов прибыли, а остальное необходимо потратить на производство товара.

Наценка на себестоимость – это отношение величины валовой прибыли к себестоимости. Данный коэффициент показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара себестоимости. Если наценка на себестоимость равна 25%, то это значит, что с каждого доллара, вложенного в производство товара, мы получим 25 центов прибыли.

Зачем всё это нужно знать на экзамене Дипифр?

Нереализованная прибыль в запасах

Оба описанных выше коэффициента прибыльности на экзамене Дипифр используются в консолидационной задаче для расчета корректировки нереализованной прибыли в запасах. Она возникает, когда компании, входящие в одну группу, продают товары или другие активы друг другу.

С точки зрения отдельной отчетности компания-продавец получает прибыль от реализации.

Но с точки зрения группы эта прибыль не является реализованной (полученной) до тех пор, пока компания-покупатель не продаст данный товар третьей компании, которая не входит в данную группу консолидации.

Соответственно, если на конец отчетного периода в запасах компаний группы будут находиться товары, полученные при внутригрупповых продажах, то их стоимость с точки зрения группы будет завышена на величину внутригрупповой прибыли. При консолидации необходимо сделать корректировку:

Дт Убыток (компания-продавец) Кт Запасы (компания-покупатель)

Данная корректировка является одной из нескольких корректировок, которые необходимы, чтобы исключить внутригрупповые обороты при консолидации. Нет ничего сложного в том, чтобы сделать такую проводку, если вы можете рассчитать, чему равна нереализованная прибыль в остатках запасов компании-покупателя.

Коэффициент валовой маржи. Формула расчета

Коэффициент валовой маржи (по-английкси gross profit margin) принимает за 100% величину выручки по реализации. Процент валовой прибыли считается от выручки:

На данной картинке коэффициент валовой маржи равен 25%. Для расчета величины нереализованной прибыли в запасах нужно знать этот коэффициент и знать, чему была равна выручка или себестоимость при реализации товара.

Пример 1. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОФП — коэффициент валовой маржи

Декабрь 2011
Примечание 4 – Реализация запасов внутри Группы

По состоянию на 30 сентября 2011 года запасы «Беты» и «Гаммы» включали компоненты, приобретенные у компании «Альфа» в течение года. «Бета» приобрела их за 16 млн. долларов, а Гамма за 10 млн. долларов. «Альфа» реализовала данные компоненты с коэффициентом валовой маржи в размере 25%. (прим. Альфа владеет 80% акций Беты и 40% акций Гаммы)

Альфа продает товары компаниям Бета и Гамма. Фраза «Бета приобрела их (компоненты) за 16,000 долларов» означает, что при продаже этих компонентов выручка Альфы была равна 16,000. То, что у продавца (Альфы) было выручкой, является стоимостью запасов у покупателя (Беты). Величину валовой прибыли по этой сделке можно рассчитать следующим образом:

Если составить пропорцию, чтобы найти X, то получится:

валовая прибыль = 16,000*25/100 = 16,000*25% = 4,000

Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль по данной сделке у Альфы были равны:

Значит, при выручке в 16,000 Альфа получила прибыль 4,000. Эта сумма 16,000 является стоимостью запасов у Беты. Но с точки зрения группы запасы еще не реализованы, так как они находятся на складе Беты. И эта прибыль, которую Альфа отразила в своей отдельной отчетности, с точки зрения группы еще не получена.

Для целей консолидации запасы должны быть отражены по первоначальной себестоимости 12,000. Когда Бета продаст данные товары за пределы группы какой-то третьей компании, например, за 18,000 долларов, то она получит прибыль по своей сделке 2,000, а общая прибыль с точки зрения группы составит 4,000+2,000 = 6,000.

Консолидационная корректировка нереализованной прибыли в запасах по Бете:

Дт Убыток ОПУ Кт Запасы — 4,000

ПРАВИЛО 1 для расчета нереализованной прибыли в запасах:

Если в условии дан коэффициент валовой маржи, то надо умножить этот коэффициент в % на остаток запасов у компании покупателя.

Расчет нереализованной прибыли в запасах для Гаммы расчет будет чуть сложнее.

Обычно (по крайней мере в последних экзаменах) Бета является дочерней компанией, а Гамма учитывается по методу долевого участия (ассоциированная компания или совместная деятельность).

Поэтому у Гаммы нужно не только найти нереализованную прибыль в запасах, но еще и взять от нее только ту долю, которой владеет материнская компания. В данном случае это 40%.

10,000*25%*40% = 1,000

Проводка в данном случае будет такой:

Дт Убыток ОПУ Кт Инвестиция в Гамму — 1,000

Если на экзамене попадется ОФП (как в данном примере), то необходимо будет сделать корректировки в самом консолидированном ОФП по строке «Запасы»:

по строке «Инвестиция в ассоциированную компанию»:

и в расчете консолидированной нераспределенной прибыли:

В самом правом столбце приведены баллы, полагающиеся за эти корректировки в консолидации.

Наценка на себестоимость (по-английски mark-up on cost) принимает за 100% величину себестоимости. Соответственно, и процент валовой прибыли считается от себестоимости:

На данной картинке наценка на себестоимость равна 25%. Выручка в процентном соотношении будет равна 100%+25% = 125%.

Пример 2. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОФП — наценка на себестоимость

Июнь 2012
Примечание 5 – Реализация запасов внутри Группы

По состоянию на 31 марта 2012 года запасы «Беты» и «Гаммы» включали компоненты, приобретенные ими у компании «Альфа» в течение года. «Бета» приобрела их за 15 млн. долларов, а Гамма за 12.5 млн. долларов. При формировании цены реализации данных компонентов «Альфа» применяла наценку в 25% от их себестоимости. (прим. Альфа владеет 80% акций Беты и 40% акций Гаммы)

Величину валовой прибыли по этой сделке можно рассчитать следующим образом:

Если составить пропорцию, чтобы найти X, то получится:

валовая прибыль = 15,000*25/125 = 3,000

Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль по данной сделке у Альфы были равны:

Значит, при выручке в 15,000 Альфа получила прибыль 3,000. Эта сумма 15,000 является стоимостью запасов у Беты.

Консолидационная корректировка нереализованной прибыли в запасах по Бете:

Дт Убыток ОПУ Кт Запасы — 3,000

Для Гаммы расчет аналогичен, только нужно взять долю владения:

валовая прибыль = 12,500*25/125 *40% = 1,000

ПРАВИЛО 2 для расчета нереализованной прибыли в запасах:

Если в условии дана наценка на себестоимость, то надо умножить остаток запасов у компании покупателя на коэффициент, полученный следующим образом:

наценка 20% — 20/120
наценка 25% — 25/125
наценка 30% — 30/130
наценка 1/3 или 33,3% — 33,33/133,33 = 0,25

В июне 2012 года тоже был консолидированный ОФП, поэтому корректировки отчетности будут аналогичны тем, которые приведены в выдержках из официального ответа для примера 1.

Поэтому возьмем пример с расчетом нереализованной прибыли в запасах для консолидированного ОСД.

Пример 3. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОСД — наценка на себестоимость

Июнь 2011
Примечание 4 — реализация внутри Группы

Компания «Бета» реализует продукцию «Альфе» и «Гамме». За год, закончившийся 31 марта 2011 года, объемы реализации в данные компании были следующими (все товары были реализованы с наценкой в 1333/% от их себестоимости):

По состоянию на 31 марта 2011 года и 31 марта 2010 года, запасы «Альфы» и «Гаммы» включали следующие суммы, относящиеся к товарам, приобретенным у компании «Бета».

Сумма запасов на	31 марта 2011 года	31 марта 2010 года
Альфа	3,600	2,100
Гамма	2,700	ноль

Здесь дана наценка на себестоимость 1/3, значит, нужный коэффициент равен 33,33/133,33. И есть две суммы по каждой компании — остаток на начало отчетного года и на конец отчетного года.

Чтобы определить нереализованную прибыль в запасах на конец отчетного года в примерах 1 и 2 мы умножали коэффициент на остаток запасов на отчетную дату. Для ОФП этого достаточно.

В ОСД нам нужно показать изменение величины нереализованной прибыли за годовой период, поэтому нужно посчитать нереализованную прибыль и на начало года, и на конец года.

В данном случае формулы расчета корректировки по нереализованной прибыли в запасах будут такими:

Альфа — (3,600 — 2,100) * 33,3/133,3 = 375
Гамма — (2,700 — ноль) * 33,3/133,3 *40% = 270

В консолидированном ОСД корректируется себестоимость (или валовая прибыль как в официальных ответах):

Здесь в формулах расчета нереализованной прибыли стоит коэффициент 1/4 (о.25), что на самом деле и равно величине дроби 33,33/133,33 (можно проверить на калькуляторе).

Как экзаменатор формулирует условие для нереализованной прибыли в запасах

Ниже я привела статистику по примечанию о нереализованной прибыли в запасах:

Июнь 2014 — наценка от себестоимости 1/3
Декабрь 2013 — наценка от себестоимости 1/3
Июнь 2013 — наценка от себестоимости 1/3
Декабрь 2012 — норма прибыли от реализации товаров 20%
Июнь 2012 — наценка от себестоимости 25%
Декабрь 2011 — реализовала компоненты с коэффициентом валовой маржи 25%
Июнь 2011 — наценка от себестоимости 33 1/3%
Пилотный экзамен — валовая прибыль каждой реализации 20%
Декабрь 2010 — торговая наценка от общей производственной себестоимости 1/3
Июнь 2010 — реализовала компоненты с коэффициентом валовой маржи 25%
Декабрь 2009 — прибыль от каждой реализации 20%
Июнь 2009 — наценка в 25% от себестоимости
Декабрь 2008 — реализовала компоненты с торговой наценкой, равной одной трети от себестоимости.
Июнь 2008 — наценка в 25% к себестоимости

Из этого списка можно вывести ПРАВИЛО 3:

если в условии есть слово «себестоимость», то это наценка на себестоимость, и коэффициент будет в виде дроби
если в условии есть слова: «реализация», «валовая маржа», то это коэффициент валовой маржи и надо умножать остатки запасов на приведенный процент

В декабре 2014 года можно ждать коэффициент валовой маржи. Но, конечно же, у экзаменатора может быть свое мнение на этот счёт. В принципе нет ничего сложного в том, чтобы сделать этот расчет, какое бы условие ни было.

В декабре 2007 года, когда Пол Робинс только стал экзаменатором Дипифр, он дал условие с нереализованной прибылью в основных средствах. То есть материнская компания продала с прибылью основное средство своей дочерней компании. Это тоже была нереализованная прибыль, которую надо было скорректировать при составлении консолидированной отчетности. Это условие появилось снова в июне 2014 года.

Повторю правила расчета нереализованной прибыли в запасах на экзамене Дипифр:

Если в условии дан коэффициент валовой маржи, то надо умножить этот коэффициент (%) на остаток запасов у компании покупателя.
Если в условии дана наценка на себестоимость, то надо умножить остаток запасов у компании покупателя на дробь 25/125, 30/130, 33,3/133,3 и тому подобное

Изменился ли формат экзамена Дипифр в июне 2014 года?

Этот вопрос мне задавали уже несколько раз. Вероятно, возникновение такого вопроса связано с тем, что изменился первый лист экзаменационного буклета. Но это не означает, что изменился формат самого экзамена.

В прошлый раз при переходе на новый формат экзамена это было объявлено заранее, экзаменатор подготовил пилотный экзамен, чтобы показать, как экзаменационные задания Дипифр будут выглядеть в новом формате. В июне 2014 года ничего такого нет.

Не думаю, что стоит беспокоиться по этому поводу. Волнений перед экзаменом и так хватает.

И ещё одно. Подготовка к экзамену Дипифр 10 июня 2014 года подходит к концу. Пришла пора для написания пробных экзаменов. Надеюсь, что успею подготовить пробный экзамен для июня 2014 и опубликую его в ближайшее время.

Вы можете прочитать другие статьи по теме МСФО и Дипифр:

1. Консолидация — это контроль. МСФО IFRS 10 — это единая концепция контроля для любых объединений бизнеса

2. Расчет стоимости инвестиции в дочернюю компанию в консолидации Дипифр (часть 1)

3. Стоимость приобретения дочерней компании на экзамене Дипифр (часть 2)

4. Дисконтирование в МСФО. Учимся дисконтировать на задачах экзамена Дипифр

Вернуться на главную страницу

Источник: http://msfo-dipifr.ru/koefficient-formula-valovoj-marzhi-i-nacenka-na-sebestoimost-pri-raschete-nerealizovannoj-pribyli-v-zapasax/

Отношение себестоимости продаж к выручке

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании, и рассчитываются применительно к валовой и чистой прибыли.

Различают коэффициенты:

1) рентабельности активов;

2) рентабельности реализации;

3) рентабельности собственного капитала.

1. Коэффициент рентабельности активов:

К1=Валовая прибыль/Среднегодовая стоимость активовх 100%

К2=Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость активовх 100%

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных средств (независимо от источника их привлечения) потребовалось для получения 1 доллара прибыли.

Отношение себестоимости продаж к выручке
Формула расчета прибыли от продаж
Формула Дюпон[править | править код]
Рентабельность подрядных услуг[править | править код]
Отношение себестоимости продаж к выручке это
Отношение себестоимости продаж к выручке показывает
Показатель самоокупаемости
Отношение себестоимости продаж к выручке формула
Темпы снижения и повышения
Себестоимость на рубль продаж отношение себестоимости продаж к выручке
Отношение себестоимости продукции к выручке от её реализации это
Отношение себестоимости продукции к выручке от её реализации
Показатель определяемый как отношение себестоимости произведенной продукции к выручке называется
Вычисляем один показатель, зная другой
Показатели рентабельности[править | править код]
Рентабельность активов[править | править код]

Коэффициенты рентабельности собственного капитала:

К1=Валовая прибыль/Среднегодовая стоимость собственного капиталах 100%

К2=Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость собственного капиталах 100%

Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, вложенного в предприятие его собственниками (акционерами) по сравнению с другими направлениями инвестирования.

Они могут относиться к расходам, если реализованы в отчетном периоде. В соответствии с налоговым кодексом расходы — это подтвержденные документально затраты предприятия, понесенные в отчетном периоде; они приводят к уменьшению доходов организации от основной и других видов деятельности.

Формула расчета прибыли от продаж

Основными понятиями, которыми оперирует экономическая наука, с определенной долей упрощения, являются доходы и расходы. Их соотношение формирует другие экономические категории.

Например, относительно отдельно взятого товара расходы на изготовление и реализацию формируют фактическую себестоимость, которая закладывается в цену товара вместе с желаемой прибылью.

Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

Формула Дюпон[править | править код]

При всей простоте, в методике отражены три важные составляющие: структура рисков бизнеса, динамика изменения рисков, дополнительная оценка стоимости капитала

ROE = (Чистая прибыль / Выручка) × (Выручка / Активы) × (Активы / Собственный капитал) = (рентабельность чистой прибыли (NPM)) × (оборачиваемость активов) × (коэффициент капитализации) = (Чистая прибыль / Собственный капитал)

Рентабельность подрядных услуг[править | править код]

Этот показатель может использоваться для конкурсной оценки эффективности каждого из подрядчиков, а также для оценки экономии от предоставления услуги.

Отношение себестоимости продаж к выручке это

С = растраты на создание продукта + растраты непроизводственного характера.

Себестоимость реализованного продукта (себестоимость продаж) — формула расчета: С = полная себестоимость + коммерческие расходы – остатки нереализованного продукта.
Производственная себестоимость: С = цена валового продукта – изменения в остатках НЗП.
Себестоимость валовой продукции: С = производственные расходы – непроизводственные растраты – расходы будущего времени.
Расчет себестоимости выпускаемой продукции оказывает огромное влияние на выстраивание будущей стратегии развития компании, ее положении в отрасли и степени доверия потребителей.

Себестоимость является экономической категорией, отражающей производственную и хозяйственную деятельность предприятия и показывающей количество финансовых средств, затрачиваемых на производство и продажу продукции.

Отношение себестоимости продаж к выручке показывает

Себестоимость продукции – стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на производство и реализацию продукции.
Выручка – величина денежных средств, полученных от реализации товаров (работ, услуг). Методом прямого счета данный показатель рассчитывается как произведение цены на количество проданных товаров.

В чем заключаются отличия между выручкой, доходом и прибылью вы можете узнать из нашей специальной статьи.

Показатель самоокупаемости

Еще одним важным экономическим показателем деятельности является коэффициент самоокупаемости – отношение денег, полученных за реализованную продукцию, к понесенным расходам при производстве товаров.

Отношение себестоимости продаж к выручке формула

Прочие поступления обычно не учитываются.

Расчет коэффициента самоокупаемости позволяет определять минимальный коэффициент загрузки. При его превышении сальдо денежных средств станет положительным.

Темпы снижения и повышения

Результативность предприятия также оценивается по темпам роста его основных показателей.

Для этого необходимо сравнить два или более периода и отследить их изменения.

Темпы прироста выручки должны превышать темпы прироста расходов на производство товаров, что будет приводить к росту прибыли от продаж. Темпы снижения себестоимости должны быть выше темпов снижения выручки, что приводит к менее существенному снижению прибыли, полученной от продаж.

Когда темп роста прибыли предприятия быстрее, чем темп роста объема ее продаж, это позволяет говорить о снижении затрат предприятия.

Себестоимость на рубль продаж отношение себестоимости продаж к выручке

1) способность предприятия контролировать себестоимость реализованной продукции, а именно часть денежных средств, необходимых для оплаты текущих расходов, возникающих в процессе его производственной деятельности;

2) политику ценообразования.

Как известно, выручка от реализации включает два укрупненных показателя — себестоимость реализованной продукции и валовую прибыль, т.е.:

Выручка от реализации = себестоимость реализованной продукции + валовая прибыль.

Исходя из этого утверждения:

Себестоимость реализованной продукции = выручка от реализации — валовая прибыль.

Таким образом, чем выше значение коэффициента рентабельности реализации как отношения валовой прибыли к выручке от реализации, тем меньше доля себестоимости продукции в составе выручки от реализации.

Отношение себестоимости продукции к выручке от её реализации это

Повышение рентабельности реализации может быть достигнуто за счет:

1) уменьшения расходов, включаемых в себестоимость;

2) повышения цен на реализуемую продукцию;

3) превышения темпов роста реализации продукции над темпами роста расходов.

Расходы, включаемые в себестоимость, могут быть снижены за счет:

— использования более дешевых сырья и материалов;

— повышения производительности труда, в том числе на основе автоматизации производства;

— сокращения непроизводственных расходов.

Повышение цен на реализуемую продукцию в условиях развитой (цивилизованной) экономики могут себе позволить не все предприятия. Способность увеличивать издержки производства, оплачиваемые потребителями, в том числе в условиях ухудшения экономической конъюнктуры и при этом без каких-либо негативных последствий, называется ценовой властью.

Отношение себестоимости продукции к выручке от её реализации

Расчет критического объема выручки Nкр = p*Qкр= Z0*р/(р — z1)= Z0*р/d Если цена в следующем периоде цена изменяется, то для сохранения прежней величины маржинальной прибыли нужно, чтобы d 0 * Qкр0 = d1 * Qкр1, где индекс 0 определяет значение показателя в предшествующем периоде, а индекс 1 — в отчетном. Тогда Qкр1 = d 0 * Qкр0/ Qкр1. Расчет критического уровня постоянных затрат Nкр = Zкр = Z1 + Z0, Z0 = Nкр — Z1 = p*Qkp — z1*Qkp = Qkp*(p-z1) = Qkp*d.

Эта формула удобна тем, что позволяет определить величину постоянных расходов, если задан уровень маржинальной прибыли в % к цене продукции или к объему реализации (выручке).

Показатель определяемый как отношение себестоимости произведенной продукции к выручке называется

Эффективными мероприятиями по увеличению вырученных средств:

расширение производства и рост производства реализуемого товара;
увеличение цены продукции;
улучшение качества товара;
проведение маркетинговых мероприятий.

О том, какими способами можно увеличить выручку и как измерить ее рост, мы более подробно рассказываем тут.

Для снижения затрат на производство необходимо:

снижение нормы материальных и трудовых затрат на производство продукции;
использование более дешевого сырья аналогичного качества;
нормирование оборотных средств.

Вычисляем один показатель, зная другой

Расчет себестоимости продаж – это сложный расчетный процесс, которым на предприятии обычно занимается бухгалтерская служба.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Ответить однозначно на вопрос как посчитать рентабельность невозможно, так как для каждого из видов существуют свои формулы.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам).

/Стоимость активов

Полученная формула получила название «формулы Дюпона», так как именно эта компания первой стала использовать ее в своем финансовом управлении.

Формула Дюпона:

1) отражает зависимость рентабельности активов от рентабельности реализации и от оборачиваемости активов;

2) показывает возможные причины снижения уровня рентабельности активов (снижение уровня рентабельности реализации или скорости оборачиваемости активов);

3) показывает возможность альтернативного выбора между повышением рентабельности реализации и скорости оборота активов компании для повышения уровня рентабельности активов.

Результаты анализа рентабельности активов являются основой для принятия решений о средствах повышения:

1) рентабельности реализации;

2) скорости оборота активов.

Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Показатели рентабельности[править | править код]

Основные показатели:

Рентабельность собственного капитала (ROE Return On Equity) = Чистая прибыль / Собственный капитал
Валовая рентабельность = Валовая прибыль / Выручка
Рентабельность продаж(ROS Return On Sales) = Операционная прибыль / Выручка
Рентабельность активов(ROA Return On Assets) = Чистая прибыль / Активы или (Чистая прибыль+Процентный расход) / Активы

Дополнительные показатели:

Рентабельность основных средств = Чистая прибыль/Основные средства
Рентабельность персонала(ROL) = Чистая прибыль/сумма затрат на персонал (фот, и др.

Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Однако следует учитывать, что при равных значениях показателей выручки, операционных затрат и прибыли до налогообложения у двух разных фирм рентабельность продаж может сильно различаться вследствие влияния объемов процентных выплат на величину чистой прибыли.

Рентабельность активов[править | править код]

Рента́бельность акти́вов (англ.

return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на среднюю величину активов организации за этот же период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности.
Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ohrana-nasledie.ru/otnoshenie-sebestoimosti-prodazh-k-vyruchke

Коэффициенты рентабельности

Под рентабельностью понимается процентное отношение прибыли к вложенным средствам. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании, и рассчитываются применительно к валовой и чистой прибыли.

Различают коэффициенты:

1) рентабельности активов;

2) рентабельности реализации;

3) рентабельности собственного капитала.

1. Коэффициент рентабельности активов:

К1 = Валовая прибыль / Среднегодовая стоимость активов х 100%

К2 = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов х 100%

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных средств (независимо от источника их привлечения) потребовалось для получения 1 доллара прибыли. Данный коэффициент является важным показателем конкурентоспособности предприятия, для определения уровня которого полученное значение коэффициента рентабельности активов необходимо сравнить со среднеотраслевым значением.

Допустимые значения: чем выше значение коэффициента, тем лучше.

2. Коэффициенты рентабельности реализации:

К1 = Валовая прибыль / Выручка от реализации х 100%

К2 = Чистая прибыль / Выручка от реализации х 100%

Первый коэффициент (отношение валовой прибыли к выручке от реализации продукции) отражает:

2) политику ценообразования.

Выручка от реализации = себестоимость реализованной продукции + валовая прибыль.

Исходя из этого утверждения:

Себестоимость реализованной продукции = выручка от реализации – валовая прибыль.

Таким образом, чем выше значение коэффициента рентабельности реализации как отношения валовой прибыли к выручке от реализации, тем меньше доля себестоимости продукции в составе выручки от реализации.

Динамика данного коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен, а также усиления контроля над расходованием материально-производственных запасов. На значение данного коэффициента существенное влияние оказывают применяемые на предприятии методы оценки материально-производственных запасов.

Как известно, метод ФИФО позволяет искусственно завышать, а метод ЛИФО — искусственно занижать прибыль предприятия.

Второй коэффициент (отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции) показывает, сколько долларов чистой прибыли принес каждый доллар стоимости реализованной продукции. Данный показатель признается более важным для целей финансового анализа, чем предыдущий.

Допустимые значения: чем выше значение коэффициента, тем лучше.

3. Коэффициенты рентабельности собственного капитала:

К1 = Валовая прибыль / Среднегодовая стоимость собственного капитала х 100%

К2 = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость собственного капитала х 100%

Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, вложенного в предприятие его собственниками (акционерами) по сравнению с другими направлениями инвестирования. В западной практике значение данного показателя оказывает существенное влияние на уровень котировки акций предприятия.

Допустимые значения: чем выше значение коэффициента, тем лучше.

Важным приемом анализа является оценка взаимозависимости следующих показателей:

1) рентабельности активов;

2) рентабельности реализации;

3) оборачиваемости активов.

Если числитель и знаменатель коэффициента рентабельности активов умножить на объем реализованной продукции, то получится следующая формула:

К = Чистая прибыль / Стоимость активов =

= Чистая прибыльх Объём реализованной продукции / Стоимость активов х Объём реализованной продукции =

= Чистая прибыль / Объём реализованной продукции =

= Объём реализованной продукции / Стоимость активов

Формула Дюпона:

1) отражает зависимость рентабельности активов от рентабельности реализации и от оборачиваемости активов;

2) показывает возможные причины снижения уровня рентабельности активов (снижение уровня рентабельности реализации или скорости оборачиваемости активов);

3) показывает возможность альтернативного выбора между повышением рентабельности реализации и скорости оборота активов компании для повышения уровня рентабельности активов.

Результаты анализа рентабельности активов являются основой для принятия решений о средствах повышения:

1) рентабельности реализации;

2) скорости оборота активов.

1. Повышение рентабельности реализации может быть достигнуто за счет:

1) уменьшения расходов, включаемых в себестоимость;

2) повышения цен на реализуемую продукцию;

3) превышения темпов роста реализации продукции над темпами роста расходов.

Расходы, включаемые в себестоимость, могут быть снижены за счет:

– использования более дешевых сырья и материалов;

– повышения производительности труда, в том числе на основе автоматизации производства;

– сокращения непроизводственных расходов.

Повышение цен на реализуемую продукцию в условиях развитой (цивилизованной) экономики могут себе позволить не все предприятия.

Способность увеличивать издержки производства, оплачиваемые потребителями, в том числе в условиях ухудшения экономической конъюнктуры и при этом без каких-либо негативных последствий, называется ценовой властью.

Ею обладают, как правило, предприятия, выпускающие уникальную продукцию или оказывающие услуги, суть которых важнее, чем их цена.

2. Повышение скорости оборота активов достигается за счет увеличения объема реализации:

1) при сохранении активов на постоянном уровне;

2) при уменьшении активов.

Уменьшение активов, в свою очередь, достигается за счет:

1) в части долгосрочных активов — выявления и ликвидации излишних неиспользуемых основных средств;

2) в части краткосрочных активов — в случае чрезмерного объема материально-производственных запасов — их снижения до оптимального уровня;

3) ускорения погашения дебиторской задолженности;

4) использования денежных средств, полученных в результате вышеперечисленных действий, для погашения кредиторской задолженности, выкупа собственных ценных бумаг (акций и облигаций) или вложения в наиболее доходные виды деятельности.

Источник: http://finance-place.ru/fin-menedzhment/fin-instrumenty/finansoviy-analiz/koef-rentabelnosti.html

Доля себестоимости в выручке показывает

Выручка 100,000Себестоимость (85,000)

Валовая прибыль 15,000

Коэффициент валовой маржи – это отношение величины валовой прибыли к выручке.

Иными словами он показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара выручки.

Если коэффициент валовой маржи равен 20%, это означает, что каждый доллар принесет нам 20 центов прибыли, а остальное необходимо потратить на производство товара.

Наценка на себестоимость – это отношение величины валовой прибыли к себестоимости.

Данный коэффициент показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара себестоимости.

Если наценка на себестоимость равна 25%, то это значит, что с каждого доллара, вложенного в производство товара, мы получим 25 центов прибыли.

Зачем всё это нужно знать на экзамене Дипифр?