Облагается ли взносами компенсация за молоко

Облагается ли компенсация за вредные условия труда страховыми взносами

Облагается ли взносами компенсация за молоко

Компенсация за молоко: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Компенсации, не облагаемые страховыми взносами — Отношения, связанные с исчислением и уплатой перечислением страховых взносов во внебюджетные фонды, регулируются Федеральным законом от 24 июля г. Итак, согласно п. В этом перечне присутствуют и компенсационные выплаты. Однако не все выплаты компенсационного характера являются необлагаемыми.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • О дополнительных тарифах страховых взносов
  • Вопрос-Ответ
  • arbitrnw.ru
  • О дополнительных тарифах страховых взносов
  • Медосмотры работников — налоговые последствия
  • Выплата работнику молока за вредность
  • Налогообложение выплат за вредные условия труда класс 3 1
  • Уплата и начисление дополнительных страховых взносов
  • Страховые взносы: какие компенсации, надбавки и поощрения облагаются, а какие нет
  • Работник частично занят на вредных работах: как считать страховые взносы

О дополнительных тарифах страховых взносов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение тарифов страховых взносов 2013. Владимир Туров.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера ГПХ являются доходами физического лица от осуществления трудовой деятельности и облагаются НДФЛ ст.

Суммы выплат в пользу подрядчика облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ОПС , обязательное медицинское страхование ОМС и страхование от несчастных случаев на производстве.

Обратите внимание, что лица, работающие по договорам ГПХ, не являются объектами социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством п. За работу в праздничные и выходные дни можно получить дополнительный выходной день или оплату, которая да НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп.

Доплата за совмещение полагается сотруднику, если он выполняет дополнительную работу сверх той, что прописана у него в должностной инструкции. Выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп. Доплата за сверхурочную работу облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачивается в рамках трудовых отношений ст.

Оплата ночных часов работы производится в повышенном размере и облагается НДФЛ и страховыми взносами ст. Доплата за вредные условия труда полагается работникам, занятым на опасном вредном производстве и облагается НДФЛ и страховыми взносами ст.

Доплата до среднего заработка — это сумма, выплачиваемая работнику в виде компенсации разницы между средним заработком и командировочными, отпускными или выплатам по временной нетрудоспособности болезнь, беременность и др.

Поскольку сумма доплаты не относится к государственным пособиям, то она облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке ст. Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачиваются в рамках трудовых отношений пп.

Согласно Постановлению Правительства РФ от Выплаченные суммы относятся к части оплаты труда и, следовательно, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке пп. Фактически произведенные и документально подтвержденные затраты освобождаются от НДФЛ и страховых взносов.

Если расходы на проживание документально не зафиксированы, то они будут облагаться НДФЛ свыше рублей в сутки при командировке по России и рублей — за границей, страховыми взносами свыше сумм, зафиксированных в коллективном, трудовом договоре или локальном нормативном акте п.

С суточных выше законодательно закрепленных лимитов необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат п. Однако страховые взносы на суммы больничного не начисляются пп. Пособие по уходу за больным ребенком исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат п.

Однако страховые взносы не следует начислять пп. Любые виды премий относятся к стимулирующим выплатам и облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

Однако существует судебная практика, согласно которой страховые взносы на разовые премии к юбилеям и праздникам начислять не следует, в связи с тем, что Данные выплаты не связаны с трудовой деятельностью Определения ВС РФ от МФ РФ данную позицию не поддерживает Письмо от Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если она выплачивается п.

Во всех остальных случаях НДФЛ и страховые взносы начисляются в общем порядке. Компенсацию занятий спортом для сотрудников необходимо облагать НДФЛ и страховыми взносами в связи с тем, что данные расходы компании не связаны с выполнением работниками их трудовых обязанностей Письмо МФ РФ от Компенсация мобильной связи.

При использовании личного мобильного телефона в служебных целях работодатель может возмещать расходы сотруднику в размере фактически понесенных или в фиксированной сумме ст.

Компенсация использования личного автомобиля сотрудника для служебных целей освобождается от НДФЛ и страховых взносов, если Данные выплаты предусмотрены в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему, а также имеются документы, подтверждающие собственность автомобиля и использование его в интересах работодателя п.

Компенсация питания, которая выплачивается сотрудникам на основании коллективного, трудового договора или локального нормативного акта, облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке п.

Источник: https://hiswordfoundhere.com/zemelnoe-pravo/oblagaetsya-li-kompensatsiya-za-vrednie-usloviya-truda-strahovimi-vznosami.php

Компенсация молока облагается ндфл

Облагается ли взносами компенсация за молоко

Работники, исполняющие обязанности во вредных условиях труда, имеют право на получение во время трудовой смены молока или иных равноценных продуктов (ст. 222 ТК РФ). Бесплатная выдача осуществляется в дни фактического труда сотрудника в условиях с негативными факторами воздействия.

Внутренним документом предприятия может быть предусмотрено предоставление стоимостного эквивалента молока или равнозначных продуктов. Компенсация выплачивается по заявлению сотрудника в сумме стоимости, подтвержденной статистическими данными по региону.

Наличие опасных условий воздействия на организм сотрудника устанавливает специальная оценка условий труда (СОУТ). Мероприятие плановое, контроль осуществляется не реже раза в 5 лет. Негативные факторы влияния присутствуют в химической, металлургической, фармацевтической и других видах промышленности. При обеспечении сотрудников молоком или иными равноценными продуктами имеются ограничения.

При получении результатов СОУТ с заключением о безопасности ведения работ по конкретной должности с отсутствием негативных факторов влияния на сотрудника предоставление молочных продуктов прекращается.

Важным моментом для получения продуктов или эквивалента является учет времени работы в условиях с влиянием особых факторов.

  • Запись рабочего времени осуществляется в табеле.
  • Отдельно разработанный документ для учета труда во вредных условиях отсутствует.
  • Предприятия должны самостоятельно разработать форму первичного учета с дополнительными строками для почасового контроля.
  • Льгота получения молока (заменяющих продуктов) или компенсации положены при работе не менее половины времени в особых условиях.Важно! При подсчете рабочего времени необходимо учитывать сокращенную продолжительность трудовой смены для мест с факторами повышенной опасности. Имеется перечень специальностей, для который установлена норма времени в размере 36-часовой или иной рабочей недели.

    ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Предоставление денежного эквивалента

    Условия предоставления компенсации определены в Приложении 2 к Приказу № 45н. Установлены общие правила:

  • Денежный эквивалент выплачивается при закреплении данной возможности во внутренних документах компании – коллективном, трудовом договорах или специально разработанном положении.
  • Размер компенсации определяется с учетом позиции представительного органа сотрудников, профсоюза либо по сумме, указанной в трудовом договоре.
  • Индексация производится в соответствии с региональным ростом цен. В организации должны быть утверждены сроки проведения индексации. Используется информация о величине цен, установленных в розничной торговле. Размер индексации согласовывается с представителем сотрудников или профсоюзным органом.
  • Расчет производится ежемесячно, не менее одного раза. Сумма определяется как стоимость продукта, рассчитанная по норме за дни фактической работы в условиях повышенной вредности.
  • Срок проведения расчета с работником законодательством не регламентируется и может быть присовокуплен к выплатам аванса или заработной платы. Расчет осуществляется по отдельной ведомости или платежному поручению.

    Распоряжение руководителя об осуществлении выплат

    Для получения денежного эквивалента необходима личная инициатива работника, указанная в заявлении письменной формы. Частота подачи заявления законодательством не определена, что позволяет осуществлять выплаты по документу, поданному однократно. Отмена денежной выплаты осуществляется также по письменному обращению сотрудника к руководителю.Компенсация предоставляется заявителю на основании приказа, изданного на предприятии. Документ издается в отношении одного сотрудника или нескольких лиц. В документе указываются:

    1. Основание для получения денежной суммы. Указываются ссылки на законодательные акты, внутренние документы компании, заявление сотрудника.
    2. Сведения о сотруднике и занимаемой должности.
    3. Календарный период, за который лицу начисляется сумма.
    4. Размер стоимости 1 литра молока и ссылка на основание подтверждения цены.
    5. Общая сумма денежного эквивалента.
    6. Данные должностей и ФИО сотрудников, отвечающих за выполнение распоряжения.

    Приказ подписывается руководителем предприятия. Информация доводится до лиц, причастных к его исполнению. Документ хранится с общими приказами по предприятию в течение 5 лет. При выплатах сверх нормы, требующих удержания налога, приказ храниться одновременно с документами по выдаче заработной платы сотрудникам в течение 75 лет.

    Удержание НДФЛ из сумм компенсации

    Компенсационная выплата, предоставляемая лицу в соответствии с законодательными нормами, не подлежит налогообложению (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суммы, выплачиваемые сверх норм, облагаются в общем порядке. Полученная работником компенсация признается доходом лица, связанным с ведением трудовой деятельности.При отсутствии в организации актуальной по срокам действия СОУТ нормы не считаются определенными. Полученные сотрудником от предприятия молоко или компенсация, выданная взамен него, считаются доходом лица, облагаемым НДФЛ.По мнению Минфина, на доходы лиц, чьи условия труда признаны допустимыми, при выдаче молока или денежного эквивалента, не распространяются положения об освобождении сумм от обложения НДФЛ.Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.Трунин

    НДФЛ не удерживаетсяНалог подлежит удержанию
    СОУТ проведенаСОУТ не проведен
    Спецоценкой подтверждено присутствие влияния вредных факторовСпецоценкой подтверждена допустимость условий, отсутствие негативных факторов
    Соблюдение норм выдачиПродукты или компенсация предоставляется сверх норм

    Пример об удержании налога с доходов.

Источник: https://mochishe.ru/kompensacija-moloka-oblagaetsja-ndfl

Выплата денежной компенсации вместо выдачи молока — Audit-it.ru

Облагается ли взносами компенсация за молоко

Чернов С. А., эксперт журнала

Журнал “Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение” № 4/2019

В учреждении работают сотрудники, работа которых связана с вредными условиями труда. По их заявлениям взамен выдачи молока им выплачивается денежная компенсация. Для определения размера компенсации учреждение ежемесячно запрашивает прайс-лист у розничных магазинов, торгующих молоком.

Как часто необходимо запрашивать такой прайс-лист (ежемесячно или реже)? В каком порядке определяется стоимость 0,5 л молока с учетом того, что в настоящее время молоко реализуется, как правило, объемом 0,45 и 0,9 л? Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ суммы компенсации, превышающие установленные нормы, в случае, если учреждение приняло решение компенсировать стоимость 0,9 л молока вместо выдачи 0,5 л за смену? В какие сроки должна выплачиваться данная компенсация?

В соответствии со ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты.

Выдача работникам по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовым договорами.

Таким образом, в первую очередь нужно учитывать, что денежная компенсация может выплачиваться взамен выдачи молока только в случае:

  • если это прописано в коллективном и (или) трудовом договорах;
  • если работник обратился к работодателю с просьбой произвести такую замену (должно быть письменное заявление работника).

Согласно Порядку осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 № 45н (далее – Порядок осуществления компенсационной выплаты), размер компенсационной выплаты эквивалентен стоимости молока жирностью не менее 2,5 % (п. 2).

Компенсационная выплата должна производиться не реже одного раза в месяц (п. 3). Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок его индексации устанавливаются работодателем с учетом мнения первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и включаются в коллективный договор.

При отсутствии у работодателя представительного органа работников указанные положения включаются в заключаемые с работниками трудовые договоры (п. 4).

Индексация размера компенсационной выплаты производится пропорционально росту цен на молоко в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ на основе данных компетентного структурного подразделения органа исполнительной власти субъекта РФ (п. 5).

Таким образом, законодатель дал работодателям право устанавливать размер компенсационной выплаты и порядок его индексации самостоятельно.

Из вопроса следует, что размер компенсационной выплаты учреждение определяет ежемесячно исходя из данных о ценах на молоко, полученных от розничных магазинов. Полагаем, оно вправе так поступать. При этом порядок определения размера компенсационной выплаты (откуда и с какой периодичностью берутся данные для расчета) должен быть закреплен каким‑либо распорядительным документом организации.

По нашему мнению, данные могут запрашиваться и реже, однако в этом случае учреждение должно своевременно производить индексацию компенсационных выплат пропорционально росту цен на молоко в розничной торговле.

Учитывая, что в настоящее время молоко продается расфасованным преимущественно в тару по 0,45 и 0,9 л, для определения размера компенсации нужно осуществить математический расчет (компенсация должна выплачиваться эквивалентно стоимости 0,5 л молока, расчет должен подтверждаться бухгалтерской справкой).

Для определения стоимости молока можно пользоваться официальными статистическими данными, размещенными на сайте Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru).

Для этого в разделе «Официальная статистика» нужно выбрать подраздел «Цены» – «Потребительские цены» – «Средние потребительские цены на отдельные виды товаров и услуг по городам», загрузить базу данных, в частности Единую межведомственную информационно-статистическую систему (ЕМИСС), и в ней, применив соответствующие фильтры, выбрать:

  • субъект РФ;
  • вид товаров;
  • период (год, месяц).

Приведем пример определения средней стоимости 1 л молока по Нижегородской области в 2019 году по месяцам.

Субъект РФ по классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО)Вид товаров, услугСтоимость в 2019 году, руб.В январеВ феврале
Нижегородская областьМолоко питьевое цельное пастеризованное 2,5 – 3,2 % жирности, л54,4155
Молоко питьевое цельное стерилизованное 2,5 – 3,2 % жирности, л68,3168,33

Обратите внимание, что в таблице приведены цены по двум позициям. Обе они соответствуют требованию, установленному п. 2 Порядка осуществления компенсационной выплаты (молоко жирностью не менее 2,5 %).

Таким образом, решение о том, какую из этих цен применять в качестве базы для расчета размера компенсационной выплаты, должно быть принято на уровне организации (прописано в коллективном договоре, ином локальном нормативном акте и (или) трудовом договоре).

Следует учесть, что на данном ресурсе указана стоимость 1 л молока, то есть для определения базового размера компенсации за день нужно применять к указанной цене коэффициент 0,5.

Компенсация должна выплачиваться не реже одного раза в месяц. Конкретные сроки выплаты компенсации можно прописать в локальном нормативном акте (в правилах внутреннего трудового распорядка и (или) положении по оплате труда).

Страховые взносы. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст.

 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами (имеются в виду взносы на ОПС, ОМС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока.

Аналогичные положения содержатся в пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в части порядка установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таким образом, компенсационные выплаты:

  • в пределах установленных норм (в размере, эквивалентном стоимости 0,5 л молока за каждый день) – освобождаются от обложения страховыми взносами;
  • в размере, превышающем установленные нормы, – облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

НДФЛ. В силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ определенные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах установленных норм). В перечне освобождаемых от обложения НДФЛ компенсационных выплат, поименованных в ст.

 217 НК РФ, нет прямого указания на выплаты, осуществляемые взамен выдачи молока (как, например, в ст. 422 НК РФ в части обложения страховыми взносами).

Вместе с тем официальная позиция контролирующих органов на этот счет такова: денежная компенсация, выплачиваемая сотрудникам, работающим во вредных условиях труда, взамен выдачи молока, не облагается НДФЛ в пределах установленных норм.

Компенсационная выплата, предусмотренная коллективным договором и (или) трудовым договором и выплачиваемая в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, в соответствии с действующим законодательством работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 14.02.2012 № ЕД-3-3/433@).

Вероятно, в данном случае чиновники применяют норму, в соответствии с которой освобождаются от обложения НДФЛ денежные средства, выплачиваемые взамен полагающегося натурального довольствия. Арбитражная практика по вопросу обложения НДФЛ названных компенсационных выплат не сложилась, что косвенно подтверждает наш вывод.

В случае если компенсация выплачивается сверх установленных норм (например, за 0,9 л молока вместо 0,5 л), суммы компенсации в размере, превышающем установленные нормы, облагаются НДФЛ.

* * *

По заявлению сотрудника, работающего на работах с вредными условиями труда, взамен выдачи молока ему может выплачиваться денежная компенсация (при условии, что это предусмотрено коллективным и (или) трудовым договорами). Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок его индексации устанавливаются работодателем самостоятельно.

Для определения размера компенсационной выплаты можно пользоваться официальными статистическими данными о стоимости молока, размещенными на сайте Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru) (размер компенсации определяется расчетным методом – эквивалентно стоимости 0,5 л молока).

Компенсационные выплаты в пределах установленных норм не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В случае если в учреждении компенсация выплачивается по стоимости 0,9 л молока вместо 0,5 л (то есть сверх установленных норм), с излишней суммы компенсации уплачиваются НДФЛ и страховые взносы в общеустановленном порядке.

Выплата компенсации должна осуществляться не реже одного раза в месяц. Конкретные сроки выплаты компенсации можно прописать в локальном нормативном акте (это могут быть правила внутреннего трудового распорядка и (или) положение по оплате труда). 

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/985486.html

Какими налогами облагается доплата за вредные условия труда в 2019

Облагается ли взносами компенсация за молоко

Компенсация при увольнении и НДФЛ иные компенсации Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются п.

Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент надбавка , поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отпуска он повторно не применяется; надбавки и доплаты к тарифным ставкам окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т.

Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке. Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха п.

Расчет среднего дневного заработка для компенсации при увольнении в году Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: О доплате за вредные условия труда

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налоги с больничного листа в 2019 году
  • Доплата за особые условия труда
  • Расходы на питание работников – учет и налогообложение
  • Налогообложение стимулирующих и компенсационных выплат
  • Доплаты работникам за вредные или опасные условия труда облагаются НДФЛ в общем порядке
  • Учет зарплаты на предприятии
  • Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Налоги с больничного листа в 2019 году

Это основные направления, которые могут считаться опасными и вредными для работы.

Но существует и разделение внутри данных профессий — на два списка: Один включает в себя Самые опасные профессии и направления занятости Список два Содержит те должности, которые связаны с опасными и вредными условиями работы Классификация негативного воздействия Есть несколько классов, на которое разделяют все условия труда: Первый класс Отвечает за оптимальные условия.

На таком рабочем месте гражданин получает нормальные условия работы и работодатель заботится о том, чтобы у человека были такие условия, в которых повышается работоспособность Второй класс Включает те условия, которые характеризуются как допустимые.

Обычно за время отдыха от работы все негативные воздействия и проявления исчезают и в дальнейшем не влияют на работоспособность и жизнедеятельность Третий класс Включает вредные условия, в которых работник может получить нарушения здоровья Четвертый класс Предусматривает опасные условия.

В них возможно такое воздействие, вследствие которого работник может получить нетрудоспособность.

Нередки и профессиональные заболевания Что касается степеней опасности, то их также четыре: Первая Включает условия, при которых нарушения здоровья обратимы и не влияют на ухудшение состояния человека Вторая Составляет те факторы, в условиях которых развиваются стойкие нарушения здоровья, нетрудоспособность гражданина, небольшие признаки заболеваний Третья Включает уровни вреда, по которым развиваются легкие нарушения здоровья Четвертая степень Включает не заболевания, при которых может появиться нетрудоспособность Законные основания по ТК РФ При разборе подобной темы обязательно следует обратить внимание на законодательную базу.

При необходимости получить доплату к заработному тарифу зачастую приходится руководствоваться именно нормативно-правовыми актами и положениями из них.

Основным законом в этой области будет Трудовой кодекс Российской Федерации. В статье находится наиболее важная информация — каким образом происходит оплата труда для работников в таких сферах труда.

Оплата за вредные условия труда за фактически отработанное время также происходит в повышенном размере. И надбавки положены даже в случае неполного рабочего дня. Статья устанавливает те особенности, в соответствии с которыми проводится медицинское обслуживание подобных работников.

Ведь крайне важно следить за состоянием их здоровья. В статье говорится о дополнительном отпуске для работников с вредными условиями труда.

В соответствии с законодательством, возможно получение данного отпуска не в днях отдыха, а в виде денежных компенсаций.

Более подробные данные находятся в статье Как производится доплата за вредные условия труда на основании спецоценки Для того, чтобы получить доплату, необходимо установить, какой класс сложности и какую степень присвоили к данной профессии.

Именно на основании заключения СОУТ и присваивается класс и степень рисков для здоровья рабочих. В дальнейшем работодатель должен внести данные показатели в коллективный договор и проводить соответствующие доплаты.

Механизм оформления Существует несколько способов оформить надбавку на предприятии: Первым Выступает коллективный договор. Если в нем прописана возможность получения такого рода выплаты, обязательно производится доплата в автоматическом режиме Второй вариант Издание локальных нормативных документов После того, как на предприятии прошла экспертиза СОУТ, работодатель издает приказ.

В этом документе необходимо отразить такие показатели: каковы результаты рассмотрения условий труда; какие должности занятым работникам подпали под необходимость совершения доплат. Сам приказ будет выглядеть таким образом: Он может заполняться как на определенного сотрудника, так и в общем на должности производства.

Все зависит от масштабов организации. Размер доплаты Трудовое законодательство России регулирует размер доплаты, который должен проводить работодатель. В законе установлен показатель в процентах по отношению к тарифу оплаты труда. Однако работодатель может установить и более высокий размер доплаты.

После этого совершается создание документации для установления данных договоренностей: Коллективный договор В случае наличия профсоюза на предприятии Трудовой договор В данном варианте значения указывают для каждого отдельного работника Составление потоковых документов К примеру, приказа, которые даются под подпись работнику В соответствии с данными документами и проводится установка показателя надбавки.

В данном плане законодательство изменяться не планирует. Порядок расчета Для начала проводится процедура аттестации условий труда. Только после этой процедуры можно проводить расчеты. Есть несколько факторов, которые учитывают при расчете. Бухгалтеры используют типовой документ положений и в соответствии с ним начисляют заработную плату.

И в зависимости от оклада и будет вычисляться размер надбавки и окончательная заработная плата. Кто несет ответственность за невыплату Существуют отдельный комиссии, которые осуществляют контроль за выплатами — это Роструд и Государственная инспекция труда. В каждом регионе страны представлен свой орган и отделение, которое занимается регулированием данных вопросов.

При наличии нарушений следует обратиться в одну из этих инспекций с заявлением. Работодателю придется пройти проверку — даже в случае одного обращения от сотрудника. В первом случае налогообложение будет проводиться на общих основаниях. Поскольку такой тип надбавки считается повышением зарплаты.

Что же касается компенсации за вредность, то на нее начисление такого рода налога не производится. Это связано с тем, что такие выплаты выступают в качестве возмещения ущерба здоровью, а не как оплата труда. Получить доплату за вредность труда может не каждый работник.

Поэтому гражданам нужно знать все особенности данной выплаты. Порядок, сроки, размеры выплат зачастую становятся предметом трудовых споров между работником и работодателем. Доплата и надбавка — в чем разница? Подзаконные акты также не прояснили этот вопрос. Анализируя сложившуюся практику и действующее законодательство, возможно применение следующих определений.

Надбавка — это стимулирующая выплата работнику за особо ценные профессиональные качества и достижения. Такая выплата — право, но не обязанность работодателя, и применяется им на своё усмотрение, в соответствии с корпоративными нормами.

Доплата — это компенсационная выплата, целью которой является оплата труда в особых условиях, отличающихся от нормальных. Как правило, она обязательна для работодателя в силу закона, ее минимальный размер и порядок применения гарантируется Трудовым Кодексом РФ.

Точные определения этих терминов и правил их применения целесообразно закреплять локальными нормативно-правовыми актами конкретного работодателя. В противном случае, появляется риск судебного оспаривания применения или не применения той или иной выплаты в каждом конкретном случае.

Виды доплат и надбавок к заработной плате Учитывая вышеизложенное, можно подразделить выплаты на следующие виды: Компенсационные. В соответствии со ст.

Работодатели, как правило, применяют следующие доплаты к заработной плате: за совмещение профессий должностей ; за расширение зон обслуживания или увеличение объема работ; за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника; за работу с тяжелыми и вредными условиями труда; за интенсивность труда; за работу в ночное время; за ненормированный рабочий день у водителей автомобилей; за перевозку опасных грузов; за работу в вечернюю и ночную смены; за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени.

Минимальные требования к доплатам установлены, например, статьями , , Трудового Кодекса РФ. Надбавка, как стимулирующая выплата, применяется: за высокое профессиональное мастерство; за высокие достижения в труде; за выполнение особо важной работы на срок ее проведения ; за ученую степень.

Кроме того, по решению руководителя может быть установлена персональная надбавка. Корпоративные надбавки также могут иметь другие наименования — бонусы, коэффициенты, премии. Особенности доплаты и надбавок к заработной плате Особенности определяются тем, какими документами организации выплаты закрепляются.

В соответствии со статьей ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов должностных окладов , доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются: коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами например, Положение по оплате труда, Положение о премировании и т.

Действующая система оплаты труда отражается и в штатном расписании, в нем указываются постоянно действующие надбавки. Приказами и распоряжениями назначаются разовые компенсации и поощрения. В небольших компаниях, как правило, основным документом, устанавливающим систему поощрений и компенсаций, является приказ и трудовой договор конкретного сотрудника.

Со всеми локальными нормативно-правовыми актами, имеющими отношение к системе оплаты труда, каждый работник должен быть ознакомлен под подпись. Порядок и правила выплат Кому положены выплаты, то есть субъектный состав, работодатель определяет самостоятельно в случае компенсационных выплат — в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Можно выделить некоторые типовые основания и условия выплат для надбавок: Сроки выплаты могут быть бессрочными, периодическими, разовыми. Условия их выплаты выполнение плана продаж, бюджета, объема продаж. Требования к сотруднику отсутствие дисциплинарных взысканий, минимальный срок работы в компании.

Требования к оформлению сопутствующей документации подтверждающие документы, процесс согласования, источник финансирования, формы приказов и распоряжений. Выплаты отдельным категориям работников например, работающим в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним, работникам образовательных и медицинских учреждений и т.

В таком случае установленный у работодателя порядок не может ухудшать положение работника, по сравнению с установленным законодательно. Какие виды условий считаются вредными, и в каких случаях работнику положена доплата за особые условия труда.

Источник: https://oldcityhallsd.com/ugolovno-ispolnitelnoe-pravo/kakimi-nalogami-oblagaetsya-doplata-za-vrednie-usloviya-truda-v-2019.php

Выплата работнику молока за вредность

Облагается ли взносами компенсация за молоко
Количество просмотров 4553 4 Августа 2017

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдается молоко или другие равноценные пищевые продукты.

По письменному заявлению работников выдача им по установленным нормам молока может быть заменена денежной компенсацией в размере, эквивалентном стоимости молока.

Бесплатная выдача молока производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда. Вредные условия труда подтверждаются результатами аттестации рабочих мест.

Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены.

Порядок выплаты компенсации взамен молока

Размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя. 

Компенсационная выплата должна производиться не реже одного раза в месяц.

НДФЛ при выдаче работникам молока

По общему правилу доходы в виде стоимости молока не облагаются налогом на доходы с физических лиц.

Не облагается НДФЛ молоко только в пределах нормы (0,5 литра за смену) и именно за те дни, когда работник фактически занят на вредных работах.

Страховые взносы

Молоко за вредность в пределах нормы не подлежит обложению страховыми взносами.

Спорным остается вопрос о необходимости включения в базу для начисления страховых взносов стоимости молока, выданным работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, если компания не провела спецоценку условий труда.

Нужно ли данный доход отражать в справке 2-НДФЛ?

Нет. Выдача молока либо компенсационной выплаты сотруднику в пределах нормы не является доходом физлица.

Кроме того, компенсационные выплаты в пределах норм не включается в расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ.

Проводки по бухгалтерскому учету

Так как денежная компенсация, заменяющая выдачу молока, не является оплатой труда, то для отражения ее в бухгалтерском учете следует использовать счет 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”

Например:

Дебет 20 (23, 25) Кредит 73

отражена в составе расходов сумма компенсации, причитающаяся работникам взамен выдачи молока

Дебет 73 Кредит 50

отражена выплата компенсации работникам

● Расчет по страховым взносам
● Отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Выплата работнику молока за вредность

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдается молоко или другие равноценные пищевые продукты.

По письменному заявлению работников выдача им по установленным нормам молока может быть заменена денежной компенсацией в размере, эквивалентном стоимости молока.

Бесплатная выдача молока производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда. Вредные условия труда подтверждаются результатами аттестации рабочих мест.

Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены.

Сила Права
Добавить комментарий